Irpef su Colf e Badanti: Nuovi Obblighi Fiscali per le Famiglie?

Il decreto fiscale (DL n. 38/2026) è attualmente sotto esame dalla commissione Finanze del Senato. Con il processo di conversione in legge già avviato, sono emerse diverse proposte di emendamento. Una di queste proposte si concentra sul settore domestico, proponendo un cambiamento significativo: l’introduzione di una ritenzione Irpef per colf e badanti.

L’obiettivo principale è quello di combattere l’evasione fiscale che alcuni lavoratori domestici potrebbero perpetrare. Al momento, infatti, il sistema è gestito in modo che le famiglie paghino lo stipendio e i contributi senza trattenere l’Irpef sulla retribuzione.

L’emendamento proposto dalla Lega mira a modificare questa procedura.

Se l’emendamento venisse approvato, i datori di lavoro domestici sarebbero soggetti a obblighi fiscali più estesi rispetto a quelli attuali.

Ritenzione Irpef per colf e badanti: aliquote progressive e scadenze di pagamento

L’emendamento prevede l’applicazione di una ritenzione fiscale progressiva sul salario pagato a colf e badanti. Questa ritenzione non sarebbe immediata, ma introdotta gradualmente.

Le aliquote previste sarebbero del 5% nel 2027, del 10% nel 2028 e del 15% a partire dal 2029.

La ritenzione sarebbe calcolata dopo la deduzione dei contributi previdenziali a carico del lavoratore. In pratica, si considererebbero prima i contributi dovuti dal lavoratore domestico e, successivamente, sulla somma rimanente verrebbe applicata la ritenzione.

Il pagamento di questa ritenzione non sarebbe mensile.

Secondo l’emendamento, il pagamento dovrebbe avvenire entro il giorno 10 del mese successivo a ogni trimestre solare, seguendo così il calendario già in uso per altri obblighi legati al lavoro domestico.

Il nuovo ruolo delle famiglie come sostituti d’imposta

La principale novità introdotta dall’emendamento è la trasformazione delle famiglie in sostituti d’imposta. Attualmente, chi assume colf o badanti non trattiene né versa l’Irpef per conto del lavoratore.

Con l’approvazione dell’emendamento, i datori di lavoro domestici avrebbero la responsabilità di trattenere e versare l’Irpef, una mossa che avvicinerebbe la gestione fiscale di questi rapporti a quella dei lavoratori dipendenti.

Per facilitare questa transizione, l’emendamento prevede l’introduzione di un modello precompilato o precalcolato, disponibile sul sito dell’Inps, che aiuterebbe a semplificare i calcoli e a minimizzare gli errori.

Quindi, la ritenzione Irpef non sarebbe solo una nuova detrazione dallo stipendio, ma anche un nuovo obbligo per chi gestisce un rapporto di lavoro domestico regolare.

Situazione attuale: certificazioni e dichiarazioni

Nel sistema attuale, il datore di lavoro domestico paga il salario senza trattenute fiscali e non agisce come sostituto d’imposta. Di conseguenza, non è tenuto a inviare all’Agenzia delle Entrate la Certificazione Unica, precedentemente nota come CUD.

Tuttavia, è obbligato a rilasciare una certificazione delle somme pagate al lavoratore, un documento utile per la dichiarazione dei redditi del lavoratore domestico.

Questa certificazione, a differenza della Certificazione Unica, non è trasmessa all’Agenzia delle Entrate, ma rimane in possesso del lavoratore.

L’introduzione della ritenzione Irpef cambierebbe questa dinamica, obbligando i datori di lavoro a gestire anche la trattenuta e il versamento dell’imposta.

Ritenzione Irpef su colf e badanti: implicazioni pratiche della proposta

La proposta di emendamento è ancora in fase di valutazione e non è stata ancora convertita in legge. Se fosse approvata, l’introduzione della ritenzione Irpef avrebbe conseguenze sia per le famiglie sia per i lavoratori domestici, con nuovi obblighi di versamento per i primi e una retribuzione netta potenzialmente ridotta per i secondi.

L’obiettivo è contrastare l’evasione fiscale nel settore domestico, affrontando il problema del pagamento dell’Irpef che attualmente dipende dalla dichiarazione dei redditi del lavoratore.

Fino alla conversione in legge, la situazione rimane invariata: nessuna ritenzione, nessuna Certificazione Unica da inviare, ma l’obbligo di certificare i compensi corrisposti. Per ora, la ritenzione Irpef su colf e badanti è solo una proposta che potrebbe portare a significative modifiche nella gestione fiscale del lavoro domestico.

In sintesi

• L’emendamento al DL 38/2026 propone la ritenzione Irpef su colf e badanti.
• La misura mira a ridurre l’evasione fiscale nel lavoro domestico.
• Le aliquote proposte sono del 5% nel 2027, del 10% nel 2028, e del 15% a partire dal 2029.
• La ritenzione sarebbe calcolata dopo i contributi del lavoratore.
• Le famiglie assumerebbero il ruolo di sostituti d’imposta con nuovi obblighi di versamento.
• Attualmente, non si applicano ritenute né si invia la Certificazione Unica.