Produttività: Chi Beneficia del 5% per Tre Anni? Scopri Ora!

La Manovra Finanziaria del 2025, promulgata con la Legge n. 207/2024, apporta significative novità nel trattamento fiscale dei bonus di produttività.

Specificamente, per gli anni 2025, 2026 e 2027, è stata estesa la riduzione temporanea del tasso dell’imposta sostitutiva sui bonus di produttività concessi ai lavoratori dipendenti del settore privato. Questo tasso, normalmente stabilito al 10%, viene abbassato al 5% per ulteriori tre anni, perpetuando una politica già testata nei bienni 2023 e 2024.

La proroga si propone come un incentivo mirato a potenziare la competitività e l’efficienza produttiva delle aziende, assicurando un trattamento fiscale più favorevole per i dipendenti che ricevono compensi basati su obiettivi di rendimento e produttività.

Chi beneficia della riduzione fiscale sui bonus di produttività

L’abbassamento del tasso dell’imposta sostitutiva è riservato esclusivamente ai lavoratori del settore privato, escludendo quindi il personale della pubblica amministrazione. Tuttavia, l’Agenzia delle Entrate ha fornito delle precisazioni importanti riguardo l’ambito di applicazione di questo beneficio fiscale.

Mediante la Circolare n. 28/E del 2016, è stato chiarito che anche i dipendenti di enti pubblici economici possono fruire del tasso ridotto. Questi enti non sono considerati amministrazioni pubbliche e quindi rientrano nella categoria del settore privato ai fini della riduzione. In modo analogo, anche le agenzie di somministrazione del lavoro sono incluse, indipendentemente dal fatto che i loro impiegati lavorino per la pubblica amministrazione.

Anche i datori di lavoro che esercitano arti e professioni possono offrire ai propri dipendenti il beneficio fiscale, a condizione che le retribuzioni erogate rispettino i criteri stabiliti dalla normativa per i bonus di produttività.

Condizioni e rinuncia al regime fiscale agevolato

Per beneficiare dell’imposta sostitutiva ridotta è necessario che il reddito annuale del lavoratore non superi gli 80.000 euro. Il vantaggio si applica su un massimo di bonus di 3.000 euro, che può aumentare fino a 4.000 euro al netto delle ritenute previdenziali obbligatorie in caso di partecipazione paritetica dei lavoratori nell’organizzazione del lavoro.

Questi limiti e requisiti, già presenti per i bonus di produttività del 2024, sono confermati anche dalla manovra finanziaria del 2025.

I lavoratori hanno la possibilità di non aderire al regime agevolato, scegliendo di farlo attraverso una dichiarazione scritta rivolta al proprio datore di lavoro. Questa scelta permette al dipendente di optare per il regime ordinario di tassazione IRPEF sui bonus di produttività percepiti.

Benefici dei bonus di produttività agevolati per il settore privato

L’abbassamento del tasso fiscale sui bonus di produttività è un segno chiaro del legislatore verso una maggiore valorizzazione del lavoro nel settore privato. Con l’applicazione del tasso al 5%, il carico fiscale si riduce per i lavoratori che ricevono compensi extra legati al raggiungimento di specifici obiettivi produttivi. Questo incentivo, oltre a promuovere l’impegno individuale, contribuisce a rafforzare il collegamento tra le performance lavorative e i risultati economici delle aziende.

Le aziende beneficiano di un ambiente lavorativo più motivato e orientato al successo degli obiettivi strategici, avendo la certezza che i loro dipendenti godranno di un trattamento fiscale vantaggioso sui bonus.

Riassumendo

• Riduzione al 5% dell’imposta sui bonus di produttività per il triennio 2025-2027.
• Vantaggio (imposta sostitutiva) riservato ai lavoratori del settore privato, esclusi i dipendenti pubblici.
• Inclusione dei dipendenti di enti pubblici economici e delle agenzie di somministrazione.
• Possibilità di rinunciare al regime agevolato con una dichiarazione scritta al datore di lavoro.
• La misura stimola la produttività e la competitività, riducendo il carico fiscale per i lavoratori del settore privato.
• Conferma del supporto legislativo a compensi legati a merito e risultati economici aziendali.